上海
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社保監管進入“數據驅動”時代！
各地穩步推進“社保入稅”。今年來，多地稅務部門通過金稅系統常態化比對，發現并鎖定大量社保繳納異常企業。
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兩大比對維度，系統自動預警！
稅務機關的核查邏輯高度聚焦于兩個核心維度：人數是否一致、基數是否足額。一旦數據差異超出合理范圍，系統會自動預警，企業隨即被納入核查范圍：
比對一：個稅申報人數VS社保參保人數
? 法律邏輯：企業為員工申報個稅，即意味著雙方存在合法的雇傭勞動關系，根據社會保險法，企業必須為建立勞動關系的員工繳納社保，這是法定義務。
? 核查方式：稅務系統將自動比對個稅申報系統中的“任職受雇”人數與社保征管系統中的參保人數。對于兩者存在差異的企業，系統會進行風險標記。差異越大、持續時間越長，風險等級越高。稅務機關并未公開發布統一的量化預警閾值，但在實際執法中，任何無法合理解釋的人數差異，都可能觸發進一步核查。即使差異較小，若長期存在（如連續數月固定有數名員工只報個稅而未參保），同樣會被系統作為持續性風險異常進行掃描。
? 常見違規情形：
① 個稅申報50人，社保僅參保30人，剩余20人無任何合法免繳依據；
② 試用期員工、臨時工不申報社保；
③ 選擇性為員工參保，僅為核心人員繳社保，普通員工不繳。
比對二：社保繳費基數VS個稅申報工資
這是目前企業被責令整改的高發區，也是最易忽視的法律風險點。
? 法律邏輯：社保繳費基數的法定標準是職工本人上年度月平均工資（新入職員工按當月工資），上限為當地社平工資300%，下限為60%。企業應當按照實際工資總額申報社保基數，而非隨意選擇最低檔。
? 比對邏輯：稅務系統將企業個稅申報的“工資薪金所得”總額，與社保申報的“繳費基數”總額進行逐月比對。若個稅工資長期顯著高于社保基數（例如個稅工資8000元，基數按4000元繳納），系統判定“低繳社保”，自動預警。
? 實務警示：即使是全員參保，只要基數不實，風險同樣存在。按最低基數繳納但實際工資遠高于此，是目前最常見的違規形態。
被預警后，核查什么？3大證據鏈必須閉環
企業收到預警或整改通知后，稅務機關會要求提供佐證材料，重點核查以下三大鏈條是否一致、真實：
? 資金證據鏈：銀行代發工資回單、對公賬戶轉賬記錄（證明工資實際發放金額）；
? 業務證據鏈：考勤記錄、排班表、工資表（證明員工實際用工情況及工資構成）；
? 合同證據鏈：所有在崗人員的勞動合同（證明雇傭關系真實性，確認用工性質與社保繳納狀態匹配）。
若三方證據無法閉環，或發現明顯矛盾，稅務機關將直接認定社保繳納違規，責令限期補繳欠款，并自欠繳之日起按日加收萬分之五滯納金。
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這些硬性規定，必須牢記！
核心法律依據如下：
1.《中華人民共和國社會保險法》第十二條：
用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費。
2.《中華人民共和國社會保險法》第六十條：
用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。
3.《最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律問題的解釋》（2025年）：
員工自愿放棄社保的約定無效，即便員工簽署放棄社保聲明，企業仍需為其補繳社保，且面臨稅務機關的處罰。
4.《社會保險費征繳暫行條例》：
繳費單位、繳費個人應當按時足額繳納社會保險費，未按規申報的，由稅務機關責令限期改正。
特別提示：有企業認為“員工寫了自愿放棄承諾書就可以不繳社保”。這一觀點完全錯誤。社保繳納義務是公法義務，不因勞資雙方私下約定而免除。未按時足額繳納社保的，稅務機關將責令限期補繳，并從欠繳之日起按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，將被處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款，同時企業納稅信用將被降級，影響發票領用、招投標、銀行融資等經營活動。
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這9類人，
企業不需要繳納社保！
在全員足額繳納的大原則下，以下9類合法例外情形，企業無需為其繳納社保，但必須留存證明材料備查：
來源：稅務經理人、稅務大講堂、梅松講稅等
編輯：羅莎
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