專家觀點：煙草稅提稅進入窗口期

近日，多位專家公開表示，中國應進一步優化卷煙消費稅結構，壓縮低價煙空間，以達到進一步控煙的效果。

“中國卷煙價格差異可達約10倍，而英國約為2倍，這意味著當價格上漲時，吸煙者可通過轉向購買低價卷煙應對價格上漲?！庇＝虼髮W納菲爾德人群健康系主任普拉巴特·杰哈（Prabhat Jha）近日在北京市控制吸煙協會、中日友好醫院與對外經濟貿易大學聯合主辦的一場控煙研討會上表示。

杰哈稱，提高煙草稅是促進全球戒煙的重要舉措，而結合國情合理設計的消費稅同樣非常重要。后者對低收入人群尤其有利，因為低收入人群對價格更敏感，戒煙帶來的健康收益也更大。

據其介紹，《煙草控制框架公約》（FCTC）批準實施10年后，全球吸煙人數減少約2400萬人，戒煙人數增加約200萬人。

“任何年齡戒煙均可獲益，而在40歲之前戒煙幾乎可以避免持續吸煙造成的全部健康危害?！苯芄硎?，長期吸煙者平均預期壽命至少縮短10年。成年人在任何年齡戒煙，尤其是在40歲之前戒煙，包括癌癥在內的超額死亡風險會顯著且迅速降低，戒煙帶來的長期健康獲益很大一部分通常在戒煙后3年內即可觀察到明顯效果。

提高煙草稅不僅能夠減少青少年開始吸煙，也能推動現有吸煙者戒煙。據杰哈估算，若所有國家同時將煙草稅提高10個百分點及以上，全球吸煙者將減少4400萬人，戒煙者將增加500萬人。

根據中疾控發布的2024中國成人煙草調查結果，中國成人吸煙率在23%左右。那么，從國際經驗看，一個國家通常要到什么階段，才會進入“吸煙率明顯加速下降”的轉折點？中國距離那個臨界點還有多遠？

杰哈對此表示，可以借鑒法國等國家經驗，通過提高煙草稅和綜合控煙政策推動吸煙量快速下降。法國通過持續提高煙草價格，使成人日均卷煙消費量在約15年的時間里，從6支降至3支。

“對中國而言，控煙成效不僅要看吸煙率下降，也要看戒煙者比例是否增加。讓更多‘正在吸煙的人’轉變為‘已經戒煙的人’，是進入控煙加速階段的重要標志?！苯芄f。

在這一過程中，杰哈認為，中國應進一步優化卷煙消費稅結構。中國卷煙消費的價格彈性約為?0.4，甚至可能更高，即卷煙價格翻倍可能導致消費量下降約40%。

對外經濟貿易大學教授、北京市控制吸煙協會副會長鄭榕同樣認為，中國煙草稅制改革不能簡單照搬其他國家模式，而應結合卷煙市場結構、消費特征和煙草專賣體制統籌設計。

她進一步解釋說，當前中低價煙占比較高、價格分層明顯，若稅制設計不合理，企業可能通過壓縮利潤、調整規格或推出低價產品對沖稅負，削弱控煙效果。

狹義的煙草稅，特指對煙草制品征收的消費稅。從從量稅與從價稅的比例來看，中國從量稅占卷煙消費稅的比重明顯偏低。

因此，在鄭榕看來，改革應重點提高從量稅比重、設置最低稅負和最低價格底線，壓縮低價煙空間，并簡化稅制結構，減少企業通過產品分檔和結構調整規避稅負的可能。

“控煙目標與財政穩定并非零和關系。”鄭榕提到了一組數據：中國因吸煙導致的經濟總成本從2012年的1.40萬億元人民幣大幅增長至2020年的2.43萬億元人民幣，平均每年占國內生產總值（GDP）的2.29%。相比之下，煙草行業帶來的財政效益（包括稅收和利潤）則明顯較低，2020年僅為1.52萬億元人民幣。這一差距表明，吸煙帶來的經濟成本大約是財政收益的1.6倍，也證偽了“煙草業對經濟發展有利”的傳統說法。

當前，中國正處于“十五五”規劃銜接的關鍵階段，在多名財稅專家看來，國內已具備進一步研究和推進煙草稅改革的基礎條件。

鄭榕表示，在“投資于人”戰略導向下，煙草稅不應僅被視為財政工具，而應成為兼具健康治理和人力資本投資屬性的制度安排。未來可在中央統一征收基礎上，推動稅負有效傳導至零售價格，并探索將部分新增收入用于醫保、公共衛生、戒煙服務和慢病防控。

河北省注冊稅務師協會副會長霍志遠持相近觀點。從我國財政體制、煙草專賣制度和控煙目標看，霍志遠進一步分析稱，煙草消費稅更適合作為中央稅。若主要稅收收入歸屬地方，容易造成“控煙要求少賣煙、地方財政希望多賣煙”的激勵沖突，并誘發地方保護和政策不一致。此外，煙草消費稅收入歸屬中央更符合我國煙草專賣和統一市場特點，也有利于稅負傳導至零售價格；同時，可通過轉移支付和公共衛生專項資金支持地方控煙、戒煙服務和慢病防控。

“在保持宏觀稅負穩定和優化稅制結構背景下，提高煙草消費稅不應被視為整體加稅，而應作為結構性稅負調整和健康治理工具推進。當前人口老齡化、慢性病負擔和醫?；饓毫ι仙?，已形成一定改革窗口?！被糁具h說。